| 주식회사 디스트릭트코리아와 그 종속기업 (구, 주식회사 디스트릭트홀딩스와 그 종속기업) |
| 제 19 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| 제 18 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디스트릭트코리아 대표이사 이성호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 테헤란로87길 29, 9층 904호(삼성동, 엠타워) |
| (전 화) | 02-515-5456 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제19(당) 기말 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제18(전) 기말 : 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 디스트릭트코리아와 그 종속기업(구, 주식회사 디스트릭트홀딩스와 그 종속기업) | (단위 : 원) |
과 목주 석제19(당) 기말제18(전) 기말
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 15,319,597,115 | 3,252,290,876 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 1,538,976,051 | 11,415,092 |
| 매출채권및계약자산 | 4,5,6,8,22 | 4,076,296,210 | 2,323,312,571 |
| 기타수취채권 | 4,5,6,9 | 8,677,939,042 | 419,422,639 |
| 기타유동자산 | 10 | 291,506,834 | 406,041,769 |
| 당기법인세자산 | 26 | 92,488,530 | 27,414,860 |
| 재고자산 | 11 | 642,390,448 | 64,683,945 |
| II. 비유동자산 | 22,996,041,628 | 18,792,952,949 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6 | - | 55,107,398 |
| 기타비유동수취채권 | 4,5,6,9 | 652,207,993 | 409,623,458 |
| 기타비유동자산 | 10 | 30,609,497 | 7,181,265 |
| 유형자산 | 13 | 6,632,661,286 | 3,964,354,835 |
| 무형자산 | 14 | 5,031,527,876 | 6,259,461,387 |
| 사용권자산 | 15 | 3,350,681,494 | 3,537,856,359 |
| 이연법인세자산 | 26 | 7,298,353,482 | 4,559,368,247 |
| 자 산 총 계 | 38,315,638,743 | 22,045,243,825 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 23,565,761,457 | 17,566,665,312 | |
| 단기차입금 | 4,5,6,18 | 6,089,688,082 | 4,078,356,813 |
| 유동성장기부채 | 4,5,6,18 | 827,864,812 | 827,864,812 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 4,5,6,27 | 120,505,884 | 1,296,139,880 |
| 매입채무및기타채무 | 4,5,6,16 | 8,248,439,923 | 8,128,661,751 |
| 기타유동부채 | 17,22 | 5,913,753,839 | 1,361,675,157 |
| 리스부채 | 4,5,6,15 | 1,604,747,323 | 1,257,027,146 |
| 당기법인세부채 | 26 | 6,253,520 | 6,042,840 |
| 충당부채 | 19 | 754,508,074 | 610,896,913 |
| II. 비유동부채 | 6,064,910,068 | 7,953,195,734 | |
| 장기차입금 | 4,5,6,18 | 4,041,421,938 | 4,739,951,184 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 4,5,6,27 | 171,093,647 | 439,962,963 |
| 비유동리스부채 | 4,5,6,15 | 1,439,664,687 | 2,293,645,349 |
| 기타비유동채무 | 4,5,6,16 | 134,703,749 | 221,598,349 |
| 충당부채 | 19 | 278,026,047 | 258,037,889 |
| 부 채 총 계 | 29,630,671,525 | 25,519,861,046 | |
| 자본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 8,684,967,218 | (3,474,617,221) | |
| I. 자본금 | 20 | 5,540,335,500 | 5,540,335,500 |
| II. 자본잉여금 | 20 | - | 6,258,905,674 |
| III. 기타자본구성요소 | 20 | (1,563,799,226) | (1,563,799,226) |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 20 | (24,932,330) | - |
| Ⅴ. 이익잉여금(결손금) | 21 | 4,733,363,274 | (13,710,059,169) |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자 본 총 계 | 8,684,967,218 | (3,474,617,221) | |
| 부채와자본총계 | 38,315,638,743 | 22,045,243,825 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제19(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제18(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디스트릭트코리아와 그 종속기업(구, 주식회사 디스트릭트홀딩스와 그 종속기업) | (단위 : 원) |
과 목주 석제 19(당) 기제 18(전) 기
| I. 영업수익 | 22 | 41,125,597,274 | 36,057,055,643 | ||
| II. 영업비용 | 23 | 30,282,288,355 | 31,537,064,921 | ||
| III. 영업이익 | 10,843,308,919 | 4,519,990,722 | |||
| 영업외수익 | 24 | 318,562,963 | 163,344,178 | ||
| 영업외비용 | 24 | (615,519,304) | (1,185,420,051) | ||
| 금융수익 | 25 | 70,387,787 | 28,156,247 | ||
| 금융비용 | 25 | (931,963,827) | (1,183,396,501) | ||
| Ⅳ. 법인세비용차감전순이익 | 9,684,776,538 | 2,342,674,595 | |||
| Ⅴ. 법인세비용(수익) | 26 | (2,728,199,615) | (1,916,014,071) | ||
| Ⅵ. 계속영업당기순이익 | 12,412,976,153 | 4,258,688,666 | |||
| Ⅶ. 중단영업 | 12 | (228,459,384) | (107,114,664) | ||
| Ⅷ. 당기순이익(손실) | 12,184,516,769 | 4,151,574,002 | |||
| Ⅸ. 기타포괄손익 | (24,932,330) | - | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | |||||
| 해외사업환산손익 | (24,932,330) | - | |||
| Ⅹ. 당기총포괄손익 | 12,159,584,439 | 4,151,574,002 | |||
| 계속영업손익의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 12,412,976,153 | 4,258,688,666 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 당기순손익의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 12,184,516,769 | 4,151,574,002 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 당기총포괄손익의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 12,159,584,439 | 4,151,574,002 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제19(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제18(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디스트릭트코리아와 그 종속기업(구, 주식회사 디스트릭트홀딩스와 그 종속기업) | (단위 : 원) |
과 목지배기업 소유주지분비지배지분총 계자본금자본잉여금기타자본구성요소기타포괄손익누계액이익잉여금소 계
| 2021년 1월 1일(전기초) | 4,519,927,500 | 6,368,165,690 | 2,536,845,802 | - | (21,045,181,025) | (7,620,242,033) | - | (7,620,242,033) |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 4,151,574,002 | 4,151,574,002 | - | 4,151,574,002 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||||
| 보통주의 발행 | 1,020,408,000 | 3,074,287,838 | (4,100,645,028) | - | - | (5,949,190) | - | (5,949,190) |
| 자본잉여금의 결손금 보전 | - | (3,183,547,854) | - | - | 3,183,547,854 | - | - | - |
| 2021년 12월 31일(전기말) | 5,540,335,500 | 6,258,905,674 | (1,563,799,226) | - | (13,710,059,169) | (3,474,617,221) | - | (3,474,617,221) |
| 2022년 1월 1일(당기초) | 5,540,335,500 | 6,258,905,674 | (1,563,799,226) | - | (13,710,059,169) | (3,474,617,221) | - | (3,474,617,221) |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 12,184,516,769 | 12,184,516,769 | - | 12,184,516,769 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (24,932,330) | - | (24,932,330) | - | (24,932,330) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||||
| 자본잉여금의 결손금 보전 | - | (6,258,905,674) | - | - | 6,258,905,674 | - | - | - |
| 2022년 12월 31일(당기말) | 5,540,335,500 | - | (1,563,799,226) | (24,932,330) | 4,733,363,274 | 8,684,967,218 | - | 8,684,967,218 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제19(당) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제18(전) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디스트릭트코리아와 그 종속기업(구, 주식회사 디스트릭트홀딩스와 그 종속기업) | (단위 : 원) |
구 분주 석제 19(당) 기제 18(전) 기
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 12,663,177,539 | 7,283,971,509 | |||
| 1. 계속영업에서 창출된 현금 | 29 | 13,135,059,594 | 7,919,957,788 | ||
| 2. 이자수취 | 28,536,301 | 9,564,439 | |||
| 3. 이자지급 | (332,236,258) | (522,005,414) | |||
| 4. 법인세 납부 | (75,648,610) | (16,430,640) | |||
| 5. 중단영업에서 창출된 현금 | 12 | (92,533,488) | (107,114,664) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (9,372,583,798) | (7,025,119,384) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 397,900,195 | 272,033,622 | |||
| 단기대여금의 회수 | - | 21,600,000 | |||
| 장기금융상품의 감소 | 200,000,000 | 75,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 61,519,090 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 13 | - | 272,727 | ||
| 보증금의 감소 | 136,381,105 | 175,160,895 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (9,770,483,993) | (7,297,153,006) | |||
| 단기대여금의 대여 | 2,192,209,829 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | 292,250 | |||
| 장기금융상품의 증가 | 200,000,000 | - | |||
| 유형자산의 취득 | 13 | 5,640,304,431 | 2,115,235,481 | ||
| 무형자산의 취득 | 14 | 1,279,843,533 | 5,070,705,275 | ||
| 보증금의 감소 | 458,126,200 | 110,920,000 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,848,175,405) | (254,971,803) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 3,012,650,000 | 5,635,000,000 | |||
| 단기차입금의 증가 | 29 | 3,000,000,000 | - | ||
| 임대보증금의 증가 | 29 | 12,650,000 | 35,000,000 | ||
| 장기차입금의 증가 | 29 | - | 5,600,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (4,860,825,405) | (5,889,971,803) | |||
| 단기차입금의 감소 | 29 | 1,112,755,231 | 2,293,787,042 | ||
| 장기차입금의 감소 | 29 | 840,000,000 | 70,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채의 감소 | 29 | 1,699,536,230 | 2,613,104,353 | ||
| 리스부채의 상환 | 29 | 1,208,533,944 | 907,131,218 | ||
| 주식발행비용 | - | 5,949,190 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 | 1,442,418,336 | 3,880,322 | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 85,142,623 | 15 | |||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 11,415,092 | 7,534,755 | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 1,538,976,051 | 11,415,092 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제19(당) 기말 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 제18(전) 기말 : 2021년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 디스트릭트코리아와 그 종속기업 (구, 주식회사 디스트릭트홀딩스와 그 종속기업) |
1. 일반사항
기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 디스트릭트코리아(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 (주)디스트릭트제주 등 4개의 종속기업(이하 주식회사 디스트릭트코리아 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
1.1 회사의 개요
연결회사의 지배기업인 회사는 2004년 6월 28일에 설립되어 디지털콘텐츠 제작 및 개발(디지털 기반의 공간상품 및 서비스제작), 소프트웨어 개발 및 공급업 및 미디어아트 전시관 운영 등을 주된 목적사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 삼성동에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2022년 4월 상호를 주식회사 디스트릭트홀딩스에서 주식회사 디스트릭트코리아로 변경하였습니다.
회사의 설립 시 자본금은 300,000천원이나 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 5,540,336천원이며, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
주주명당기말전기말주식수지분율주식수지분율
| d'strict Holdings, Inc. | 11,080,671 | 100.00% | - | - |
| ABLE CREATION (HK) INDUSTRIAL Limited. | - | - | 9,081,396 | 81.96% |
| (주)와이지엔터테인먼트 | - | - | 718,028 | 6.48% |
| 이동훈 | - | - | 309,734 | 2.80% |
| 한현철 | - | - | 261,375 | 2.36% |
| 김준한 | - | - | 200,000 | 1.80% |
| 기타 | - | - | 510,138 | 4.60% |
| 합 계 | 11,080,671 | 100.00% | 11,080,671 | 100.00% |
1.2 종속기업의 현황
(1) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
회사명소유지분율업 종소재지결산일당기말전기말
| (주)디스트릭트제주 | 100% | 100% | 전시관 위탁 운영업 | 대한민국 | 12월 31일 |
| (주)에이스트릭트스튜디오 | 100% | 100% | 디지털 콘텐츠 제작업 | 대한민국 | 12월 31일 |
| (주)아르떼뮤지엄코리아 | 100% | 100% | 전시관 위탁 운영업 | 대한민국 | 12월 31일 |
| ARTE MUSEUM HK, Limited | 100% | - | 전시관 운영업 | 홍콩 | 12월 31일 |
(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분(주)디스트릭트제주(주)에이스트릭트스튜디오(주)아르떼뮤지엄코리아ARTE MUSEUM HK, Limited
| <당기말> | ||||
| 자산총계 | 1,565,877 | 886,033 | 557,900 | 7,162,919 |
| 부채총계 | 1,235,063 | 3,095,990 | 421,733 | 6,994,918 |
| 순자산 | 330,814 | (2,209,957) | 136,167 | 168,001 |
| <당기> | ||||
| 매출 | 4,779,469 | 724,305 | 2,909,233 | 967,523 |
| 당기순손익 | 2,444,956 | 234,705 | 25,245 | (332,746) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | (24,932) |
| 총포괄손익 | 2,444,956 | 234,705 | 25,245 | (357,678) |
(단위: 천원)구 분(주)디스트릭트제주(주)에이스트릭트스튜디오(주)아르떼뮤지엄코리아
| <전기말> | |||
| 자산총계 | 1,324,163 | 1,082,263 | 292,069 |
| 부채총계 | 3,438,305 | 3,526,925 | 181,148 |
| 순자산 | (2,114,142) | (2,444,662) | 110,921 |
| <전기> | |||
| 매출 | 3,805,418 | 990,300 | 606,382 |
| 당기순손익 | 2,421,349 | 521,304 | 10,922 |
| 기타포괄손익 | - | - | - |
| 총포괄손익 | 2,421,349 | 521,304 | 10,922 |
1.3 연결범위의 변동
(1) 당기 및 전기 중 신규로 연결 범위에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.
구 분기업명사유
| 당기 | ARTE MUSEUM HK, Limited | 신규 설립 |
| 전기 | (주)아르떼뮤지엄코리아 | 신규 설립 |
(2) 당기 및 전기 중 연결범위에서 제외된 종속기업은 없습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호' 재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '영업외수익’또는 '영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(저장품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
과 목 추정 내용연수
| 차량운반구 | 5년 |
| 기계장치 | 3 ~ 5년 |
| 비 품 | 3 ~ 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 전시자산 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
과 목 추정 내용연수
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 사용수익기부자산 | 5년 |
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무및기타채무
매입채무및기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있으며, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식 항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치 측정 금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융수익 및 금융비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라며 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 복합금융상품
복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
2.20 수익인식
(1) 수행의무와 수익인식 정책
연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
- 콘텐츠 제작 및 구축
- 전시관 운영
- 라이선스 제공
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
1) 콘텐츠 제작 및 구축
연결회사는 다양한 광고 및 영상 콘텐츠의 제작 및 구축 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다.
연결회사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다.
2) 전시관 운영
연결회사는 전시관을 운영하면서 이용자에게 전시관 관람에 대한 용역을 제공하고 있으며, 전시관 관련 상품 및 음식료품 등 재화를 판매하고 있습니다.
전시관 관람에 대한 수익은 전시관 이용자가 전시관 관람권을 사용할 때 인식하며, 전시관 관련 재화의 판매는 한 시점에 이전하는 재화로서 판매시에 수익을 인식하고 있습니다.
3) 라이선스 제공
연결회사는 라이선스 기간 전체에 걸쳐 고객에게 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 라이선스를 부여하는 시점에 고객에게 지적재산권을 사용할 권리를 부여하는 경우에는 일시에 수익을 인식합니다.
(2) 변동대가
콘텐츠 제작 및 구축계약의 특성상 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에의해 영향을 받으며, 계약수익의 추정치는 후속 사건이 발생하거나 불확실성이 해소됨에 따라 수정될 필요가 있습니다.
기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 손실충당부채로 계상합니다.
(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결회사는 광고 및 영상 콘텐츠 제작 및 구축 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 연결회사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다.
연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
(4) 투입법을 이용한 진행률 측정
연결회사는 고객과 광고 및 영상 콘텐츠 제작 및 구축 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 연결회사는 고객과의 계약으로 식별된 수행의무를 완료하기 위하여 외부 업체로부터 용역을 제공받으나 해당 외주용역의 공급과 계약상 용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.
2.21 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
-가능하다면 연결회사가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 연결회사의 신용등급에 담보차입을 고려한 신용위험을 조정하여 이자율을 산정
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
2.22 동일지배 하의 사업결합
동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.
2.23 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.24 연결재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2023년 2월 27일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 금액에 대하여만 인식하였으며, 향후 과세소득의 발생여부에는 불확실성이 존재합니다(주석 27 참조).
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.4 참조).
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(5) 수익인식
연결회사는 콘텐츠 제작 및 구축 용역에 대하여 누적원가기준 진행률에 근거하여 수익을 인식하고 있으며, 연결회사의 수익은 누적원가기준 진행률 산정시 총 예정원가 금액에 영향을 받습니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
연결회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리 정책을 수립하여 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타 상각후원가 금융상품, 당기손익-공정가치 측정 금융상품 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 당기손익-공정가치 측정 금융부채 등으로 구성되어 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 환율변동위험
연결회사는 영업활동을 수행 중 기능통화와 다른 외화의 수입과 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD 등이 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화환산액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말USD기타USD기타
| 외화금융자산 | 5,523,097 | 1,123,658 | 104,444 | 1,082,543 |
| 외화금융부채 | 5,205,134 | 68,987 | 1,778,250 | 39,115 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당통화에 대한 원화의환율이 10% 변동할 때 이와 같은 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
- 당기말
(단위: 천원)구 분원화 절상시원화 절하시
| 외화자산 | (664,676) | (664,676) |
| 외화부채 | 527,412 | 527,412 |
| 순효과 | (137,264) | (137,264) |
-전기말
(단위: 천원)구 분원화 절상시원화 절하시
| 외화자산 | (118,699) | 118,699 |
| 외화부채 | 181,737 | (181,737) |
| 순효과 | 63,038 | (63,038) |
(2) 이자율변동위험
연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행에 기인합니다.
당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융자산 | ||
| 보통예금 | 1,538,976 | 2,782 |
연결회사는 당기말과 전기말 현재 변동 금리에 해당하는 금융부채 잔액이 없으며, 이자율 변동에 따른 위험은 유의적이지 않습니다.
4.1.2 자본위험 관리
연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말
| 부채총계 | 29,630,672 | 25,519,861 |
| 자본총계 | 8,684,967 | (3,474,617) |
| 부채비율 | 341% | (*) |
(*) 자본총계 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.
4.1.3 유동성위험관리
연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
- 당기말
(단위: 천원)구 분1년 미만1년 ~ 2년2년 ~ 5년합계
| 매입채무 | 1,495,355 | - | - | 1,495,355 |
| 기타채무(*) | 4,431,045 | 120,000 | 100,000 | 4,651,045 |
| 리스부채 | 1,683,524 | 1,239,469 | 470,624 | 3,393,617 |
| 차입금 | 6,996,100 | 840,000 | 3,610,000 | 11,446,100 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 120,506 | 171,094 | - | 291,600 |
| 금융부채 계 | 14,726,530 | 2,370,563 | 4,180,624 | 21,277,717 |
(*) 상기 기타채무 금액에는 종업원급여와 관련된 비금융부채 2,355,145천원이 제외되어 있습니다.
- 전기말
(단위: 천원)구 분1년 미만1년 ~ 2년2년 ~ 5년합계
| 매입채무 | 3,327,408 | - | - | 3,327,408 |
| 기타채무(*) | 4,142,546 | 120,000 | 220,000 | 4,482,546 |
| 리스부채 | 1,311,051 | 1,316,126 | 1,398,533 | 4,025,710 |
| 차입금 | 4,969,703 | 840,000 | 4,450,000 | 10,259,703 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 1,296,140 | 439,963 | - | 1,736,103 |
| 금융부채 계 | 15,046,848 | 2,716,089 | 6,068,533 | 23,831,470 |
(*) 상기 기타채무 금액에는 종업원급여와 관련된 비금융부채 703,496천원이 제외되어 있습니다.
4.1.4 신용위험관리
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
(1) 매출채권 및 계약자산
연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 계약자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말
| 매출채권 | 4,875,634 | 2,799,189 |
| 계약자산 | 1,110,933 | 1,234,414 |
| 합 계 | 5,986,567 | 4,033,603 |
연결회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.
- 당기말
(단위: 천원)구 분정상채권90일 이내 연체180일 이내 연체270일 이내 연체1년 이내 연체1년 초과 연체개별 손상채권(*)합 계
| 매출채권 | 3,225,794 | 514,319 | 69,960 | - | - | 81,403 | 984,158 | 4,875,634 |
| 손실충당금 | (203,153) | (156,991) | (49,821) | - | - | (81,403) | (307,969) | (799,337) |
| 계약자산 | - | - | - | - | - | 163,670 | 947,263 | 1,110,933 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | (163,670) | (947,263) | (1,110,933) |
| (*) 일부 중요하다고 판단되는 거래처의 경우에는 집합적평가가 아닌 개별평가를 수행하였습니다. |
- 전기말
(단위: 천원)구 분정상채권90일 이내 연체180일 이내 연체270일 이내 연체1년 이내 연체1년 초과 연체개별 손상채권(*)합 계
| 매출채권 | 1,136,657 | 161,855 | - | - | - | 143,692 | 1,356,985 | 2,799,189 |
| 손실충당금 | (86,872) | (60,825) | - | - | - | (143,692) | (307,969) | (599,357) |
| 계약자산 | 123,481 | - | - | - | - | 163,670 | 947,263 | 1,234,414 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | (163,670) | (947,263) | (1,110,933) |
| (*) 일부 중요하다고 판단되는 거래처의 경우에는 집합적평가가 아닌 개별평가를 수행하였습니다. |
당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기전기
| 기초금액 | 599,357 | 1,363,957 |
| 설정(환입) | 199,980 | 432,045 |
| 대손충당금 제각 | - | (85,712) |
| 기말금액 | 799,337 | 1,710,290 |
(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
연결회사의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말
| 단기대여금 | 1,900,950 | - |
| 미수수익 | 25,273 | - |
| 미수금 | 7,996,826 | 1,551,262 |
| 보증금 | 827,672 | 519,257 |
| 합계 | 10,750,721 | 2,070,519 |
매출채권 및 계약자산 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 최초측정 이후 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 강력한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주되어, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식되며, 신용위험이 낮지 않고, 신용위험 하락이 유의적인 경우 전체기간 기대신용손실을 사용합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기전기
| 기초금액 | 1,153,939 | 1,154,920 |
| 설정(환입) | 135,926 | - |
| 대손충당금 제각 | (34,755) | (981) |
| 기말금액 | 1,255,110 | 1,153,939 |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
당기말과 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말장부금액공정가치장부금액공정가치
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,538,976 | 1,538,976 | 11,415 | 11,415 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 55,107 | 55,107 |
| 매출채권(*1) | 4,076,296 | 4,076,296 | 2,199,832 | 2,199,832 |
| 기타금융자산 | 9,330,147 | 9,330,147 | 829,046 | 829,046 |
| 소계 | 14,945,419 | 14,945,419 | 3,095,400 | 3,095,400 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 1,495,355 | 1,495,355 | 3,327,408 | 3,327,408 |
| 차입금 및 전환사채 | 10,958,975 | 10,958,975 | 9,646,173 | 9,646,173 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 291,600 | 291,600 | 1,736,103 | 1,736,103 |
| 기타채무(*2) | 4,532,644 | 4,532,644 | 4,319,356 | 4,319,356 |
| 소계 | 17,278,574 | 17,278,574 | 19,029,040 | 19,029,040 |
| (*1) 수행의무를 이행하였으나 청구하지 아니한 계약자산 금액은 제외하였습니다. (*2) 상기 기타채무 금액에는 종업원급여와 관련된 비금융부채 당기말: 2,355,145천원(전기말: 703,496천원)이 제외되어 있습니다. |
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)당기말수준 1수준 2수준 3합계
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 291,600 | 291,600 |
(단위: 천원)전기말수준 1수준 2수준 3합계
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 55,107 | 55,107 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 1,736,103 | 1,736,103 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역
당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
(단위: 천원)당기금융자산금융부채당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융부채
| 기초 | 55,107 | 1,736,103 |
| 당기손익인식액 | 6,412 | 255,033 |
| 매도금액 | (61,519) | - |
| 결제금액 | - | (1,699,536) |
| 기말 | - | 291,600 |
(단위: 천원)전기금융자산금융부채당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융부채
| 기초 | 58,340 | 3,687,783 |
| 당기손익인식액 | (3,525) | 661,424 |
| 취득금액 | 292 | - |
| 결제금액 | - | (2,613,104) |
| 기말 | 55,107 | 1,736,103 |
5.4 가치평가기법 및 투입변수
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)당기말공정가치수준가치평가기법투입변수
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 투자예수금 | 291,600 | 3 | 현금흐름할인모형 | 할인율 등 |
(단위: 천원)전기말공정가치수준가치평가기법투입변수
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 한국콘텐츠공제조합 | 55,107 | 3 | 순자산가치평가법 | 순자산가치 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 투자예수금 | 1,736,103 | 3 | 현금흐름할인모형 | 할인율 등 |
5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매년말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 주기적으로 보고하고 있습니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말상각후원가측정금융자산합 계당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정금융자산합 계
| 유동 | |||||
| 현금및현금성자산 | 1,538,976 | 1,538,976 | - | 11,415 | 11,415 |
| 매출채권(*1) | 4,076,296 | 4,076,296 | - | 2,199,832 | 2,199,832 |
| 기타수취채권 | 8,677,939 | 8,677,939 | - | 419,423 | 419,423 |
| 비유동 | |||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 55,107 | - | 55,107 |
| 기타수취채권 | 652,208 | 652,208 | - | 409,623 | 409,623 |
| 합 계 | 14,945,419 | 14,945,419 | 55,107 | 3,040,293 | 3,095,400 |
| (*1) 수행의무를 이행하였으나 청구하지 아니한 계약자산 금액은 제외하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채합 계상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채합 계
| 유동 | ||||||
| 단기차입금 | 6,089,688 | - | 6,089,688 | 4,078,357 | - | 4,078,357 |
| 유동성장기부채 | 827,865 | - | 827,865 | 827,865 | - | 827,865 |
| 매입채무및기타채무(*1) | 5,893,295 | - | 5,893,295 | 7,425,166 | - | 7,425,166 |
| 당기손익-공정가치금융부채 | - | 120,506 | 120,506 | - | 1,296,140 | 1,296,140 |
| 비유동 | ||||||
| 장기차입금 | 4,041,422 | - | 4,041,422 | 4,739,951 | - | 4,739,951 |
| 당기손익-공정가치금융부채 | - | 171,094 | 171,094 | - | 439,963 | 439,963 |
| 기타비유동채무 | 134,704 | - | 134,704 | 221,598 | - | 221,598 |
| 합 계 | 16,986,974 | 291,600 | 17,278,574 | 17,292,937 | 1,736,103 | 19,029,040 |
| (*1) 상기 기타채무 금액에는 종업원급여와 관련된 비금융부채 당기말: 2,355,145천원(전기말: 703,496천원)이 제외되어 있습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니
다.
(4) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정 금융자산상각후원가측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채
| 이자수익 | - | 63,762 | - | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 6,626 | - | - | - |
| 외환차익 | - | 7,449 | 25,841 | - |
| 외화환산이익 | - | 18,493 | 11,816 | - |
| 이자비용 | - | - | (402,327) | - |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | (214) | - | - | - |
| 당기손익인식금융부채평가손실 | - | - | - | (255,033) |
| 대손상각비 | - | (199,980) | - | - |
| 외환차손 | - | (84,838) | (36,597) | - |
| 외화환산손실 | (313,177) | - | (122,789) | - |
(단위: 천원)구 분전기당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정 금융자산상각후원가측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채
| 이자수익 | - | 27,275 | - | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 881 | - | - | - |
| 외환차익 | - | 5,686 | - | - |
| 외화환산이익 | - | 61,640 | - | - |
| 이자비용 | - | - | (221,368) | - |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | (4,113) | |||
| 당기손익인식금융자산처분손실 | (292) | - | - | - |
| 당기손익인식금융부채평가손실 | - | - | - | (661,425) |
| 대손상각비 | - | (432,045) | - | - |
| 외환차손 | - | - | (32,890) | - |
| 외화환산손실 | - | (169) | (148,497) | - |
7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말
| 보통예금 등(*) | 1,538,976 | 11,415 |
| (*) 당기말과 전기말 현재 사용제한 중인 현금및현금성자산은 없습니다. |
8. 매출채권 및 계약자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말유동비유동유동비유동
| 매출채권 | 4,076,296 | - | 2,199,832 | - |
| 계약자산 | - | - | 123,481 | - |
| 합 계 | 4,076,296 | - | 2,323,313 | - |
(2) 매출채권 및 계약자산은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 계약자산과 손실충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말
| 매출채권 및 계약자산 총장부금액 | 5,986,566 | 4,033,603 |
| 손실충당금: | (1,910,270) | (1,710,290) |
| 매출채권 및 계약자산 순장부금액 | 4,076,296 | 2,323,313 |
(3) 회사의 매출채권 및 계약자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.
9. 기타수취채권
(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말유동비유동유동비유동
| 미수금 | 6,741,716 | - | 397,323 | - |
| 미수수익 | 25,273 | - | - | - |
| 단기대여금 | 1,900,950 | - | - | - |
| 보증금 | 10,000 | 652,208 | 22,100 | 409,623 |
| 합 계 | 8,677,939 | 652,208 | 419,423 | 409,623 |
(2) 기타수취채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 차감 전 총액기준에 의한 기타수취채권과 손실충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말
| 기타수취채권 총장부금액 | 10,760,721 | 2,070,519 |
| 손실충당금: | (1,255,110) | (1,153,939) |
| 현재가치할인차금: | (175,464) | (87,534) |
| 기타수취채권 순장부금액 | 9,330,147 | 829,046 |
10. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말유동비유동유동비유동
| 선급금 | 75,665 | - | 94,751 | 7,181 |
| 선급비용 | 176,661 | 30,609 | 133,337 | - |
| 부가세대급금 | 39,181 | - | 177,954 | - |
| 합 계 | 291,507 | 30,609 | 406,042 | 7,181 |
11. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말
| 상품 | 584,398 | 59,085 |
| 원재료 | 56,392 | 3,999 |
| 저장품 | 1,600 | 1,600 |
| 합 계 | 642,390 | 64,684 |
(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 영업비용으로 인식된 금액은 204,795천원(전기: 34,706천원) 입니다.
12. 매각예정비유동자산과 중단영업
2019년 11월 8일 연결회사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 영업부문 중 디지털테마파크인 "플레이케이팝"사업을 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다. 연결회사는 전기 중 매각예정비유동자산에 대하여 전액 처분하였습니다.
(1) 중단영업 손익
(단위: 천원)구 분당기전기
| 수익 | - | - |
| 비용 | (228,459) | (107,115) |
| 세전 중단영업손익 | (228,459) | (107,115) |
| 법인세비용 | - | - |
| 세후중단영업손익 | (228,459) | (107,115) |
(2) 중단영업의 현금흐름
(단위: 천원)구 분당기전기
| 영업현금흐름 | (228,459) | (107,115) |
| 투자현금흐름 | - | - |
| 재무현금흐름 | - | - |
| 총현금흐름 | (228,459) | (107,115) |
13. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말취득원가감가상각누계액정부보조금장부가액취득원가감가상각누계액정부보조금장부가액
| 기계장치 | 1,308,132 | (311,895) | - | 996,237 | 452,476 | (138,011) | - | 314,465 |
| 차량운반구 | 85,572 | (24,245) | - | 61,327 | 85,572 | (7,131) | - | 78,441 |
| 비품 | 1,528,565 | (856,566) | (1,567) | 670,432 | 1,181,017 | (744,490) | (11,121) | 425,406 |
| 시설장치 | 137,863 | (46,608) | - | 91,255 | 71,243 | (29,353) | - | 41,890 |
| 전시자산 | 6,983,114 | (2,169,704) | - | 4,813,410 | 3,907,960 | (911,807) | - | 2,996,153 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | 108,000 | - | - | 108,000 |
| 합 계 | 10,043,246 | (3,409,018) | (1,567) | 6,632,661 | 5,806,268 | (1,830,792) | (11,121) | 3,964,355 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기기초증가감소상각기타환산차이기말
| 기계장치 | 314,465 | 1,941,246 | - | (283,874) | (975,600) | - | 996,237 |
| 차량운반구 | 78,441 | - | - | (17,114) | - | - | 61,327 |
| 비품 | 425,406 | 428,752 | (2,295) | (180,114) | - | (1,317) | 670,432 |
| 시설장치 | 41,890 | 69,928 | (1,773) | (18,239) | - | (551) | 91,255 |
| 전시자산 | 2,996,153 | 3,200,378 | - | (1,277,399) | - | (105,722) | 4,813,410 |
| 건설중인자산 | 108,000 | - | - | - | (108,000) | - | - |
| 합계 | 3,964,355 | 5,640,304 | (4,068) | (1,776,740) | (1,083,600) | (107,590) | 6,632,661 |
(단위: 천원)구 분전기기초증가감소상각기타기말
| 기계장치 | 57,603 | 302,337 | - | (45,475) | - | 314,465 |
| 차량운반구 | 4,414 | 85,572 | (3,834) | (7,711) | - | 78,441 |
| 비품 | 169,013 | 367,449 | (3,195) | (107,861) | - | 425,406 |
| 시설장치 | 34,445 | 20,257 | - | (12,812) | - | 41,890 |
| 전시자산 | 3,139,076 | 295,620 | - | (746,643) | 308,100 | 2,996,153 |
| 건설중인자산 | 308,100 | 108,000 | - | - | (308,100) | 108,000 |
| 합계 | 3,712,651 | 1,179,235 | (7,029) | (920,502) | - | 3,964,355 |
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비는 전액 영업비용으로 계상되어 있습니다.
14. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말취득원가감가상각누계액장부가액취득원가감가상각누계액장부가액
| 산업재산권 | 81,802 | (66,648) | 15,154 | 76,590 | (57,778) | 18,812 |
| 소프트웨어 | 352,354 | (181,577) | 170,777 | 294,795 | (137,273) | 157,522 |
| 사용수익기부자산 | 6,184,657 | (1,340,009) | 4,844,648 | 6,184,656 | (103,077) | 6,081,579 |
| 기타의무형자산 | 3,000 | (2,051) | 949 | 3,000 | (1,452) | 1,548 |
| 합 계 | 6,621,813 | (1,590,285) | 5,031,528 | 6,559,041 | (299,580) | 6,259,461 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기기초증가처분상각기말
| 산업재산권 | 18,812 | 4,884 | - | (8,542) | 15,154 |
| 소프트웨어 | 157,522 | 57,559 | - | (44,304) | 170,777 |
| 사용수익기부자산(*) | 6,081,579 | - | - | (1,236,931) | 4,844,648 |
| 기타의무형자산 | 1,548 | - | - | (599) | 949 |
| 합 계 | 6,259,461 | 62,443 | - | (1,290,376) | 5,031,528 |
(*) 사용수익기부자산의 무형자산상각비 중 850,000천원은 매출 순액 조정으로 차감되었습니다.
(단위: 천원)구 분전기기초증가처분상각기말
| 산업재산권 | 21,233 | 6,030 | - | (8,451) | 18,812 |
| 소프트웨어 | 97,136 | 97,419 | - | (37,033) | 157,522 |
| 사용수익기부자산(*) | - | 6,184,656 | - | (103,077) | 6,081,579 |
| 기타의무형자산 | 2,148 | - | - | (600) | 1,548 |
| 합 계 | 120,517 | 6,288,105 | - | (149,161) | 6,259,461 |
(*) 사용수익기부자산의 무형자산상각비 중 60,000천원은 매출 순액 조정으로 차감되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 계상되어 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기전기
| 영업비용 | 1,486,862 | 830,295 |
15. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말취득원가감가상각누계액장부가액취득원가감가상각누계액장부가액
| 토지 | 71,314 | (35,657) | 35,657 | 71,314 | (11,886) | 59,428 |
| 건물 | 5,382,053 | (2,149,151) | 3,232,902 | 5,265,020 | (1,846,145) | 3,418,875 |
| 차량운반구 | 122,579 | (40,457) | 82,122 | 76,603 | (17,050) | 59,553 |
| 합계 | 5,575,946 | (2,225,265) | 3,350,681 | 5,412,937 | (1,875,081) | 3,537,856 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기기초증가감소상각환산차이기말
| 토지 | 59,428 | - | - | (23,771) | - | 35,657 |
| 건물 | 3,418,875 | 2,131,942 | (991,132) | (1,314,082) | (12,701) | 3,232,902 |
| 차량운반구 | 59,553 | 71,330 | (20,154) | (28,607) | - | 82,122 |
| 합계 | 3,537,856 | 2,203,272 | (1,011,286) | (1,366,460) | (12,701) | 3,350,681 |
(단위: 천원)구 분전기기초증가상각기말
| 토지 | - | 71,314 | (11,886) | 59,428 |
| 건물 | 3,211,717 | 1,265,858 | (1,058,700) | 3,418,875 |
| 차량운반구 | 24,092 | 51,998 | (16,537) | 59,553 |
| 합계 | 3,235,809 | 1,389,170 | (1,087,123) | 3,537,856 |
(3) 리스부채
당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기전기
| 기초 | 3,550,672 | 3,124,932 |
| 증가 | 1,704,683 | 1,332,872 |
| 감소 | (992,459) | - |
| 이자비용 | 274,389 | 296,199 |
| 지급리스료 | (1,482,923) | (1,203,331) |
| 환산차이 | (9,950) | - |
| 기말 | 3,044,412 | 3,550,672 |
| 유동 | 1,604,747 | 1,257,027 |
| 비유동 | 1,439,665 | 2,293,645 |
(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기전기
| 사용권자산 감가상각비 | 1,366,460 | 1,087,123 |
| 리스부채 이자비용 | 274,389 | 296,199 |
| 단기리스 관련 비용 | 670,215 | 246,284 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 4,041 | 2,601 |
| 합 계 | 2,315,105 | 1,632,207 |
(5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 당기 2,157,179천원 및 전기 1,452,215천원입니다.
16. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말유동비유동유동비유동
| 매입채무 | 1,495,355 | - | 3,327,408 | - |
| 미지급금 | 3,155,056 | 134,704 | 2,750,597 | 221,598 |
| 미지급비용 | 3,550,379 | - | 2,015,657 | - |
| 기타보증금 | 47,650 | - | 35,000 | - |
| 합 계 | 8,248,440 | 134,704 | 8,128,662 | 221,598 |
17. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말유동비유동유동비유동
| 예수금 | 121,055 | - | 93,464 | - |
| 부가세예수금 | 1,009,924 | - | 129,416 | - |
| 선수금 | 291,177 | - | 54,910 | - |
| 선수수익 | 24,548 | - | - | - |
| 초과청구수익 | 4,467,050 | - | 1,083,885 | - |
| 합 계 | 5,913,754 | - | 1,361,675 | - |
18. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)차입처내 역연이자율(%)최장 만기일당기말전기말
| 중소기업은행 | 중소기업자금대출(*) | 4.71 | 2023.06.16. | 370,000 | 370,000 |
| 국민은행 | 기업일반운전자금대출(*) | - | - | - | 376,979 |
| 신한은행 | 일반차입금(*) | 5.79 | 2023.03.24. | 360,000 | 360,000 |
| 신한은행 | 일반차입금(*) | 4.74 | 2023.08.18. | 170,000 | 170,000 |
| 제일에스와이씨(주) | 일반차입금 | 4.60 | 2023.02.28. | 3,000,000 | - |
| Able Creation (HK) Industrial Limited. | 특수관계자대출 | 6.00 | 2023.02.28. | 1,900,950 | 1,778,250 |
| 임직원 등 | 주주임원종업원차입금 | 0.00~4.60 | 2023.12.31 | 288,738 | 1,023,128 |
| 합계 | 6,089,688 | 4,078,357 | |||
| (*) 상기 단기차입금과 관련하여 임직원 및 기술보증기금 및 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 27 참조). |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)차입처내 역연이자율(%)최장 만기일당기말전기말
| (주)파마리서치 | 투자예수금 | 2.70 | 2028.11.30. | 4,869,287 | 5,567,816 |
| 차감 : 유동성장기차입금 | (827,865) | (827,865) | |||
| 합계 | 4,041,422 | 4,739,951 | |||
19. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말
| 유동 | ||
| 소송충당부채 | 649,015 | 610,897 |
| 복구충당부채 | 105,493 | - |
| 소 계 | 754,508 | 610,897 |
| 비유동 | ||
| 복구충당부채 | 259,556 | 244,911 |
| 초대권충당부채 | 18,470 | 13,127 |
| 소 계 | 278,026 | 258,038 |
| 합 계 | 1,032,534 | 868,935 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기전기소송충당부채복구충당부채초대권충당부채소송충당부채복구충당부채초대권충당부채
| 기 초 | 610,897 | 244,910 | 13,127 | - | 207,132 | 9,468 |
| 증 가 | 38,118 | 333,195 | 9,383 | 610,897 | 37,779 | 49,101 |
| 감 소 | - | (213,056) | (4,040) | - | - | (45,442) |
| 기 말 | 649,015 | 365,049 | 18,470 | 610,897 | 244,911 | 13,127 |
20. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말
| 발행할 주식의 총수 | 15,000,000주 | 15,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 11,080,671주 | 11,080,671주 |
| 자본금 | 5,540,336 | 5,540,336 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분자본금자본잉여금기타자본구성요소(*1)보통주자본금우선주자본금합계
| 전기초 | 4,311,595 | 208,333 | 4,519,928 | 6,368,166 | 2,536,846 |
| 보통주의 발행 | 1,020,408 | - | 1,020,408 | 3,074,288 | (4,100,645) |
| 우선주 보통주 전환 | 208,333 | (208,333) | - | - | - |
| 자본잉여금 결손금 보전 | - | - | - | (3,183,548) | - |
| 전기말 | 5,540,336 | - | 5,540,336 | 6,258,906 | (1,563,799) |
| 자본잉여금 결손금 보전 | - | - | - | (6,258,906) | - |
| 당기말 | 5,540,336 | - | 5,540,336 | - | (1,563,799) |
| (*1) 연결회사의 제10회 무보증 사모 전환사채가 전전기말 전환청구되었으나, 전전기말 현재 보통주가 발행되지 않아 기타자본조정으로 계상하였으며, 전기초에 보통주가 발행되어 보통주자본금 및 자본잉여금으로 계상되었습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말
| 해외사업장환산손익 | (24,932,330) | - |
21. 이익잉여금(결손금)
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말
| 이익준비금 | 28,960 | 28,960 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | 4,704,403 | (13,739,019) |
| 합 계 | 4,733,363 | (13,710,059) |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기전기
| 기초금액 | (13,710,059) | (21,045,181) |
| 당기순이익 | 12,184,516 | 4,151,574 |
| 자본잉여금 결손보전 | 6,258,906 | 3,183,548 |
| 기말금액 | 4,733,363 | (13,710,059) |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기전기
| 주요 유형별 | ||
| 용역의 제공으로 인한 수익 | ||
| 콘텐츠 제작 및 구축 | 15,410,569 | 21,782,178 |
| 전시관 운영 | 16,216,718 | 11,419,050 |
| 라이선스 제공 | 5,821,170 | 1,655,156 |
| 재화의 판매로 인한 수익 | ||
| 전시관상품 판매 | 2,109,569 | 1,200,672 |
| 기타 원천으로부터의 수익 | ||
| 임대수익 | 1,567,572 | - |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 41,125,598 | 36,057,056 |
| 지리적시장 | ||
| 국내 | 38,325,185 | 33,816,286 |
| 해외 | 2,800,413 | 2,240,770 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 41,125,598 | 36,057,056 |
| 재화나 용역의 이전 시기 | ||
| 한 시점에 이전하는 재화 | 18,326,287 | 12,619,722 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 | 22,799,311 | 23,437,334 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 41,125,598 | 36,057,056 |
(2) 당기 및 전기 중 매출액의 10%의 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은다음과 같습니다.
(단위: 천원)회사명당기전기
| A | 7,671,620 | 13,418,410 |
(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말
| 계약자산 | - | 123,481 |
| 계약부채 | 4,782,775 | 1,138,795 |
(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기 및 전기 중 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기전기
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 1,138,795 | 827,070 |
23. 영업비용
당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기전기
| 종업원급여 | 9,868,062 | 5,672,376 |
| 복리후생비 | 1,708,668 | 881,960 |
| 여비교통비 | 783,637 | 467,436 |
| 지급임차료 | 795,949 | 263,598 |
| 감가상각비 | 3,143,200 | 2,007,627 |
| 무형자산상각비 | 440,377 | 89,161 |
| 제작용품비 | 3,579,388 | 7,352,666 |
| 외주용역비 | 3,777,445 | 10,125,637 |
| 지급수수료 | 2,098,879 | 1,840,681 |
| 대손상각비 | 199,980 | 432,045 |
| 경상연구개발비 | 1,486,862 | 830,295 |
| 판매수수료 | 683,358 | 642,560 |
| 광고선전비 | 451,178 | 166,661 |
| 기타비용 | 1,265,305 | 764,362 |
| 합 계 | 30,282,288 | 31,537,065 |
24. 영업외수익과 영업외비용
(1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기전기
| 외환차익 | 33,290 | 5,686 |
| 외화환산이익 | 30,308 | 61,640 |
| 수입임대료 | - | 37,107 |
| 사용권자산처분이익 | 239,558 | - |
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | 9,091 |
| 잡이익 | 15,407 | 49,820 |
| 합 계 | 318,563 | 163,344 |
(2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기전기
| 외환차손 | 121,435 | 32,890 |
| 외화환산손실 | 435,966 | 148,666 |
| 재고자산감모손실 | 1,613 | 8,461 |
| 기부금 | 2,000 | - |
| 유형자산처분손실 | 4,068 | 6,755 |
| 리스부채조정손실 | 111 | - |
| 잡손실(*) | 50,326 | 988,648 |
| 합 계 | 615,519 | 1,185,420 |
| (*) 당기 중 잡손실에는 중국 하이난 LIVE PARK 투자관련 연대보증으로 인한 관련 소송충당부채전입액 38,118천원(전기 : 소송충당부채전입액 610,897천원 및 관련 소송비용 67,054천원)이 포함되어 있습니다(주석 27 참조). |
25. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기전기
| 이자수익 | 63,762 | 27,275 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 6,626 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 881 |
| 합 계 | 70,388 | 28,156 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기전기
| 이자비용 | 676,717 | 517,567 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 214 | 292 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 4,113 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 255,033 | 661,425 |
| 합 계 | 931,964 | 1,183,397 |
26. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액(법인세추납액포함) | 10,785 | 6,044 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1) | (2,738,985) | (1,922,058) |
| 법인세비용(수익) | (2,728,200) | (1,916,014) |
(*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기말 순이연법인세 자산(부채) | 7,298,353 | 4,559,368 |
| 기초 순이연법인세 자산(부채) | 4,559,368 | 2,637,310 |
| 이연법인세자산(부채)의 변동 | 2,738,985 | 1,922,058 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 9,684,777 | 2,342,675 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 2,657,607 | 515,389 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 26,735 | 33,660 |
| 세액공제 등 | (334,768) | (2,266) |
| 이연법인세자산 미인식효과 | (5,015,634) | (2,164,522) |
| 기타 | (62,140) | (298,275) |
| 법인세비용(수익) | (2,728,200) | (1,916,014) |
(3) 당기와 전기 중 연결회사의 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위: 천원)계정과목기초증감기말
| 대손충당금 | 1,673,421 | (511,699) | 1,161,722 |
| 대손금 | 98,585 | (51,763) | 46,822 |
| 미수수익 | (100,342) | 65,702 | (34,640) |
| 미지급비용 | 131,983 | 293,665 | 425,648 |
| 정부보조금 | 24,076 | (24,076) | - |
| 무형자산 | 33,000 | 23,430 | 56,430 |
| 투자예수금 | 677,305 | (362,426) | 314,879 |
| 사용권자산 | (780,175) | 137,438 | (642,737) |
| 리스부채 | 783,302 | (192,359) | 590,943 |
| 퇴직연금 | 1,916 | 12,306 | 14,222 |
| 충당부채 | 205,917 | (10,129) | 195,788 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 325 | (325) | - |
| 현재가치할인차금(보증금) | 19,257 | 15,709 | 34,966 |
| 현재가치할인차금(차입금) | (123,680) | 35,751 | (87,929) |
| 이월세액공제 | 341,781 | 867,483 | 1,209,264 |
| 이월결손금 | 7,693,660 | (2,575,357) | 5,118,303 |
| 소 계 | 10,680,331 | (2,276,650) | 8,403,681 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (6,120,963) | 5,015,635 | (1,105,328) |
| 합 계 | 4,559,368 | 2,738,985 | 7,298,353 |
- 전기
(단위: 천원)계정과목기초증감기말
| 대손충당금 | 1,790,921 | (117,500) | 1,673,421 |
| 대손금 | 79,728 | 18,857 | 98,585 |
| 재고자산 | 79,306 | (79,306) | - |
| 미수수익 | (87,146) | (13,196) | (100,342) |
| 미지급비용 | 81,448 | 50,535 | 131,983 |
| 정부보조금 | 16,703 | 7,373 | 24,076 |
| 무형자산 | 464,750 | (431,750) | 33,000 |
| 투자예수금 | 314,872 | 362,433 | 677,305 |
| 유형자산 | 196,842 | (196,842) | - |
| 사용권자산 | (715,941) | (64,234) | (780,175) |
| 리스부채 | 692,115 | 91,187 | 783,302 |
| 퇴직연금 | 7,911 | (5,995) | 1,916 |
| 충당부채 | 47,652 | 158,265 | 205,917 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 805 | (480) | 325 |
| 현재가치할인차금(보증금) | 19,531 | (274) | 19,257 |
| 현재가치할인차금(차입금) | - | (123,680) | (123,680) |
| 기타 | 29,740 | (29,740) | - |
| 이월세액공제 | 207,006 | 134,775 | 341,781 |
| 이월결손금 | 7,696,552 | (2,892) | 7,693,660 |
| 소 계 | 10,922,795 | (242,464) | 10,680,331 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (8,285,485) | 2,164,522 | (6,120,963) |
| 합 계 | 2,637,310 | 1,922,058 | 4,559,368 |
(4) 당기말과 전기말 현재 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말
| 이연법인세자산 | 9,168,987 | 11,684,528 |
| 이연법인세부채 | (765,306) | (1,004,197) |
| 합 계 | 8,403,681 | 10,680,331 |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 7,534,795 | 9,780,539 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,634,192 | 1,903,989 |
| 소 계 | 9,168,987 | 11,684,528 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (730,666) | (903,855) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (34,640) | (100,342) |
| 소 계 | (765,306) | (1,004,197) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 8,403,681 | 10,680,331 |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기말전기말사 유
| 일시적차이 | 157,133 | 58,584 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제 | - | 341,781 | 미래과세소득의 불확실 |
| 미사용결손금 | 5,131,519 | 26,210,422 | 미래과세소득의 불확실 |
(7) 당기말 현재 미사용한 이월결손금 및 이월세액공제액의 소멸시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)소멸시기이월결손금이월세액공제
| 2023년 | 2,059,164 | 28,925 |
| 2024년 | 3,933,462 | 103,424 |
| 2025년 이후 | 18,496,862 | 1,076,915 |
| 합 계 | 24,489,488 | 1,209,264 |
27. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)금융기관약정내역한도금액사용금액
| 기업은행 | 중소기업자금대출(*1) | 370,000 | 370,000 |
| 국민은행 | 기업일반운전자금대출(*2) | 414,000 | - |
| 신한은행 | 일반차입금(*3) | 530,000 | 530,000 |
| 하나은행 | 외상매출채권담보대출 | 50,000 | - |
| (*1) 기술보증기금으로부터 314,500 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (*2) 기술보증기금으로부터 393,300 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (*3) 신용보증기금으로부터 485,500 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 정부과제 및 용역계약 등과 관련하여 지급이행등의 보험에 가입하고 있으며, 보험가입금액은 서울보증보험(주)에 332,523천원(전기 923,828천원)과 한국콘텐츠공제조합 -천원(전기: 530,420천원)입니다.
또한, (주)코리아세븐의 가맹사업자보증을 위하여 서울보증보험(주)에 50,000천원(전기: -)의 보험을 가입하고 있습니다.
(3) 한국콘텐츠공제조합과 관련하여 연결회사의 출자금액 -천원(전기: 25,000천원)과 기타보증금 -천원 (전기: 38,000천원)을 담보로 제공하였습니다.
(4) 연결회사는 당기말 현재 (주)KB손해보험 (부보금액: 2,651,000천원), DB손해보험(주)에 (부보금액: 3,027,000천원) 및 현대해상화재보험(주) (부보금액: 33,400,000천원)에 화재보험, 영업배상책임보험을 가입하고 있습니다.
(5) 아르떼뮤지엄 전시관 사업 관련 투자 계약
연결회사는 당기 중 아르떼뮤지엄 전시관 운영과 관련하여 투자계약을 체결하고 있으며, 동 투자계약에 따라, 연결회사는 아르떼뮤지엄 전시관 운영에 따른 수익의 일정부분을 투자자에게 배부하여야 합니다. 배부 수익이 확정적인 투자계약은 차입금 계정과목으로 인식하였으며, 매출액에 따라 배부 수익이 변동되는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다.
당기말 현재 연결회사가 동 투자계약과 관련하여 인식하고 있는 차입금 잔액은 4,869,287천원(전기말: 5,567,816천원)이며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 291,60
0천원(전기말: 1,736,103천원)입니다.
(6) 중국 하이난 LIVEPARK 투자 관련 연대보증
연결회사는 2017년 중국 하이난 LIVEPARK 투자 건에 대하여 하이난디스트릭트전람전시서비스유한공사와 연결회사는 계약 항목의 의무에 대해 서로 연대 보증책임을지는 계약을 체결하였습니다. 이후 해당 사업이 계약대로 이행되지 않아, 투자자는 투자금액 및 이자비용에 대해 반환 청구 소송을 제기하였으며 하이난디스트릭트전람전시서비스유한공사의 지급 불능으로 인하여 계약 조건에 따라 당사가 일부 금액에 대하여 지급의무가 발생하게 되었습니다.
연결회사는 당기 중 중국 하이난 LIVEPARK 투자금 반환 소송의 패소에 따라 연대보증 채무의 이행을 위하여 CNY 1,622,355.56를 1차로 지급하였습니다. 향후 추가로 지급이 예상되는 금액은 CNY 3,577,024.66에 대해서 충당부채로 인식하였습니다.
28. 특수관계자 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
구 분당기말전기말
| 최상위 지배기업 |
MFIO Global Discovery Limited. | - |
| 지배기업 | d'strict Holdings, Inc. | ABLE CREATION (HK) INDUSTRIAL Limited. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)특수관계구분회사명당기전기매출등매입등매출등매입등
| 최상위 지배기업 | MFIO Global Discovery Limited. | 407 | - | - | - |
| 지배기업 | ABLE CREATION (HK) INDUSTRIAL Limited. | - | 129,303 | - | 122,370 |
| 합 계 | 407 | 129,303 | - | 122,370 | |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위: 천원)특수관계구분회사명자금대여거래자금차입거래대여회수차입상환
| 최상위 지배기업 | MFIO Global Discovery Limited. | 640,500 | - | - | - |
- 전기
(단위: 천원)특수관계구분회사명자금대여거래자금차입거래대여회수차입상환
| 지배기업 | ABLE CREATION (HK) INDUSTRIAL Limited. | - | - | - | 272,000 |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | - | 140,000 | 1,473,241 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)특수관계구분특수관계자명칭채권ㆍ채무당기말전기말
| 최상위 지배기업 | MFIO Global Discovery Limited. | 단기대여금 | 633,650 | - |
| 기타채권 | 407 | - | ||
| 지배기업 | d'strict Holdings, Inc. | 기타채권 | 13,262 | - |
(5) 주요 경영진에 대한 보상내역
연결회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사와 이사회의 구성원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기전기
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 176,000 | 120,300 |
| 퇴직급여 | 14,453 | 9,863 |
| 합 계 | 190,453 | 130,163 |
29. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기전기
| 1. 계속영업당기순이익 | 12,412,976 | 4,258,689 |
| 2. 조정 항목 : | 2,132,286 | 2,484,856 |
| 감가상각비 | 3,143,200 | 2,007,625 |
| 무형자산상각비 | 440,377 | 89,161 |
| 대손상각비 | 199,980 | 432,045 |
| 재고자산평가손실 | 1,613 | 8,461 |
| 광고선전비 | - | 3,659 |
| 외화환산손실 | 435,966 | 148,666 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 214 | 292 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 4,113 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 255,033 | 661,424 |
| 유형자산처분손실 | 4,068 | 6,755 |
| 법인세비용(수익) | (2,728,200) | (1,916,014) |
| 이자비용 | 676,717 | 517,567 |
| 이자수익 | (63,762) | (27,275) |
| 외화환산이익 | (30,308) | (61,640) |
| 리스부채조정손실 | 111 | - |
| 사용권자산처분이익 | (239,558) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (6,626) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | (881) |
| 기타 | 43,461 | 610,898 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | (1,410,202) | 1,176,413 |
| 매출채권의 감소(증가) | (1,974,645) | (1,898,007) |
| 미수금의 감소(증가) | (6,461,827) | (107,729) |
| 미수수익의 감소(증가) | (24,214) | - |
| 선급금의 감소(증가) | 19,087 | (94,751) |
| 선급비용의 감소(증가) | (43,324) | (46,844) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 138,773 | (177,953) |
| 재고자산의 감소(증가) | 504,280 | (53,584) |
| 장기선급비용의 감소(증가) | (23,428) | (2,472) |
| 매입채무의 증가(감소) | (1,828,199) | 2,887,882 |
| 미지급금의 증가(감소) | 1,618,139 | 1,037,153 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 1,383,077 | (480,012) |
| 예수금의 증가(감소) | 877,590 | 97,823 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 880,508 | (54,235) |
| 선수금의 증가(감소) | 236,267 | (211,614) |
| 선수수익의 증가(감소) | 24,548 | (7,107) |
| 계약부채의 증가(감소) | 3,383,166 | 530,445 |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (120,000) | (242,582) |
| 4. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 13,135,060 | 7,919,958 |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)구 분당기전기
| 사용권자산과 리스부채 등의 인식 | 2,203,271 | 1,389,170 |
| 사용권자산과 리스부채 등의 종료 | (3,273,128) | - |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 401,500 | 308,100 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 변동 | - | (936,000) |
| 무형자산 취득관련 미지급금 변동 | (1,217,400) | 1,217,400 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 1,224,103 | 1,257,027 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채의 유동성 대체 | 90,550 | 1,296,140 |
| 전환사채의 보통주 전환 | - | 4,100,645 |
| 우선주 보통주 전환 | - | 208,333 |
| 자본잉여금의 결손금 보전 | 6,258,906 | 3,183,548 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위: 천원)구 분기초재무활동현금흐름에서 발생한 변동기타기말
| 단기차입금 | 4,078,357 | 1,887,245 | 124,086 | 6,089,688 |
| 장기차입금 | 5,567,816 | (840,000) | 141,471 | 4,869,287 |
| 임대보증금 | 35,000 | 12,650 | - | 47,650 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 1,736,103 | (1,699,536) | 255,033 | 291,600 |
| 리스부채 | 3,550,672 | (1,208,534) | 702,274 | 3,044,412 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 14,967,948 | (1,848,175) | 1,222,864 | 14,342,637 |
- 전기
(단위: 천원)구 분기초재무활동현금흐름에서 발생한 변동기타기말
| 단기차입금 | 6,225,894 | (2,293,787) | 146,250 | 4,078,357 |
| 장기차입금 | - | 5,530,000 | 37,816 | 5,567,816 |
| 임대보증금 | - | 35,000 | - | 35,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 3,687,783 | (2,613,104) | 661,424 | 1,736,103 |
| 리스부채 | 3,124,932 | (907,131) | 1,332,871 | 3,550,672 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 13,038,609 | (249,022) | 2,178,361 | 14,967,948 |
30. 보고기간 후 사건
(1) 연결회사는 2023년 1월 31일 이사회 결의에 따라 발행총액 400억원 규모의 상환우선주 80,000,000주(액면금액 500원)를 발행하였습니다.
2023년 기대하겠습니다.